Grants eller Awards of Stock. Guidance på skatteregler for aksjebidrag eller tildelinger. Hvis du jobber for et selskap, kan du motta kompensasjon i form av lager av dette aksjeselskapet eller kanskje foreningen til det aktuelle aksjeselskapet hvis aksjen er opptjent når du mottar det må du rapportere kompensasjonsinntekt på den tiden Ellers er aksjene begrenset, og du vil ikke rapportere kompensasjonsinntekt til aksjekortene. Terminologi Ulike vilkår vi bruker i dette området, er utskiftbare Aksjene er opptjent når det ikke er risiko for fortabelse Når Vi sier at aksjene er begrenset, vi mener at det ikke er vested med andre ord, det er fare for forfeiture. We vil ta deg gjennom reglene for tilskudd av fast eiendom, og deretter forklare reglene for begrenset lager. aksje er opptjent hvis du kan avslutte jobben din eller bli sparken uten å miste noe eller hele verdien av lageret. For mer informasjon om hva det betyr for lagerbeholdningen, se Når lager er fastlagt. Her er reglene som gjelder hvis varen diner opptatt når du mottar den. Å motta aksjemarkedet. Hvis beholdningen er opptjent når du mottar den, må du rapportere kompensasjonsinntekt lik verdien av aksjen på datoen for tilskuddet eller prisen. Det er sant selv om du ikke selg aksjen, så du har ikke mottatt noen penger. Eksempel Din arbeidsgiver gir deg 250 aksjer på lager verdt 40 hver. På din inntektsskatt for det året må du rapportere 10.000 av kompensasjonsinntekt på grunn av denne prisen. Hvis du er en ansatt, Selskapet må holde tilbake på verdien av det aksjene du har mottatt. Verdien av aksjen, og beløpet som holdes, vil bli inkludert i skjema W-2. Arbeidsgiveren kan tilfredsstille kildeskyldigheten ved å holde tilbake et ekstra beløp fra kontanter kompensasjon eller ved å kreve at du legger inn beløpet i kontanter på tidspunktet for bevilgningen. Inntektsskattedelen av denne tilbakeholdningen vil være en kreditt på din inntektsskatt for det året, akkurat som vanlig inntektsskatt med fra kontanter lønn Vær forberedt på tilbakeholdelsen kan ikke være nok til å dekke hele beløpet som skyldes som følge av aksjekjøpet. Beløpet som er holdt er bare et estimat på skatten som skal betales på denne inntekt, din faktiske skatt kan være høyere. Detaljer Tilbakestilling på lager . Hvis du ikke er en ansatt, bør det ikke være noen tilbakeholdelse i forbindelse med aksjebeviset. Du må kanskje foreta utbetalinger av estimert skatt for å unngå straffen på skattetid. Se veiledning til estimerte avgifter. Fordi aksjen er mottatt for tjenester, vil dette Inntekt er underlagt selvstendig næringsskatt. Basen på aksjen. Din basis på aksjen er lik beløpet du betalte for det, om noen, pluss inntektsbeløpet du rapporterte i forbindelse med aksjekjøpet. Generelt summen av disse tallene er markedsverdien av aksjen. Basen din inkluderer ikke skattefradrag, selv om du måtte betale det beløpet i lommen for å motta aksjen. Selve aksjen. Når du selger aksjen, vil du rapportere kapitalgevinst eller tap, avhengig av om beløpet du mottar er større eller mindre enn ditt grunnlag på aksjen. Gevinsten eller tapet vil være kortsiktig, hvis du holder aksjen ett år eller mindre på salgstidspunktet. Du må holde det minst et år og en dag for å få en langsiktig kapitalgevinst. Å motta begrenset aksje. Reglene som gjelder når du mottar aksjer som ikke er opptatt, er ganske forskjellige. Generelt sett er du ikke behandlet som skattemessig eier til aksjekortene. Det er både bra og dårlig Du trenger ikke å betale skatt på det tidspunktet du mottar aksjer som ikke er opptjent. Men mengden av skatt du betaler senere når den vesker, kan være betydelig høyere. Hvis du tror du ville være bedre i henhold til regler for interessert lager, kan du velge å bruke disse reglene, men du må arkivere valget innen 30 dager etter at du har mottatt aksjen. Du kan ha eierrettigheter for aksjene selv om skatteloven ikke behandler deg som eier For eksempel, med mindre du har avtalt ellers, er du berettiget til å stemme aksjene du mottar som en tildeles selv om den ikke er oppnådd. Ingen skatt når du mottar lager. Hvis aksjen du mottar som kompensasjon ikke er oppnådd når du mottar den, er du ikke pålagt å rapportere inntekt på den tiden. Din arbeidsgiver har ikke beholdt eller rapportert noe heller, med mindre du gjør Seksjon 83b-valg det er som om ingenting skjedde på den tiden. Behandling før inntjening. Så langt som skattelovgivningen angår, eier du ikke aksjen før den er inntatt. Det betyr at ethvert utbytte betalt på aksjen i løpet av det perioden kan ikke bli behandlet som utbytte. I stedet blir utbyttet behandlet som kompensasjon betalt til deg av selskapet. Du bør se denne inntekten på skjemaet W-2, ikke et skjema 1099-DIV. Innkom når lagervestene. Når aksjen vester, må du rapportere kompensasjonsinntekt som er lik markedsverdien av aksjen. Den virkelige markedsverdien avgjøres fra tidspunktet for aksjekortene. Eksempel Du mottar 1.000 aksjer på aksjen på en tid da verdien av en aksje er 20 00 Lageret vesker et år senere når det er wo Rett 35 00 per aksje Du er pålagt å rapportere 35 000 kompensasjonsinntekter på den tiden. Denne inntekten er gjenstand for tilbakeholdenhet hvis du er en ansatt, og skal rapporteres på skjemaet W-2 fordi det ikke blir betalt kontant på dette tidspunktet, tilbakeholdenhet og eventuell skatt som ikke er omfattet av tilbakeholdenhet, må betales fra andre ressurser. Advarselskattssmerte fremover Det er viktig å fokusere på konsekvensene av regelen som er forklart ovenfor. I perioden du venter på aksjen din for å vestre, vil enhver verdiøkning av aksjen skal resultere i ordinær kompensasjonsinntekt, ikke kapitalgevinst. I mange tilfeller er det fornuftig å vurdere Seksjon 83b Valg som en måte å unngå dette resultatet. Basis og holdingsperiode. For perioden før aksjekortene er grunnlaget ditt tilsvarer beløpet du betalte for det, hvis det med andre ord, hvis du ikke betalte noe for aksjen, er grunnlaget ditt null. Etter aksjekortene inneholder ditt grunnlag beløpet du rapporterte som inntekt når aksjene var i tillegg til mengden y Du har betalt for aksjen, hvis noen. Eksempel Du har mottatt et stipendium av begrenset lager, og gjorde ikke avsnittet 83b valg. Når aksjen ble opptjent, var det verdt 27.000, og du rapporterte dette beløpet som kompensasjonsinntekt. Basen din er at aksjen er 27.000, så du vil kun rapportere 1.000 gevinster hvis du solgte den til 28.000.For skattemessige formål begynner beholdningsperioden for aksjen når den blir fast. Du må holde lageret minst et år og en dag etter inntjeningsdatoen for å kvalifisere for en lang periode. terminkapital når du selger den. Eksempel Du har mottatt et innskudd av begrenset lager, og gjorde ikke avsnittet 83b valg. Beholdningen ble opprettet et år senere og ni måneder etter at du solgte aksjen. Selv om du faktisk holdt aksjen 21 måneder, i skattemessige hensyn får du bare kreditt for å holde det i 9 måneder. Eventuell gevinst eller tap på salget vil være kortsiktig. § 83b valg. Hvis du gjør avsnittet 83b valg, vil aksjen din bli behandlet som aksjer, selv om den er begrenset Dette valget er ikke t alltid en god ide, men i noen tilfeller er det stor skattesparer. For detaljer, se Seksjon 83b Valg. Om begrensede aksjekurser. Begrenset aksjekursandel er et stipend fra selskapsbeholdning der mottakerens rettigheter i aksjen er begrenset til aksjene venter eller bortfaller i restriksjoner Begrenset periode kalles en opptjeningsperiode Når inntjeningskravene er oppfylt, eier en medarbeider aksjene direkte og kan behandle dem som hun ville ha en annen aksjeandel på hennes konto. Hvordan legger aksjekursplaner arbeid. Når en ansatt er gitt en begrenset aksjekurs, må arbeidstakerne avgjøre om han skal godta eller avslå stipendiet. Hvis medarbeider aksepterer bevilgningen, kan han bli pålagt å betale arbeidsgiver en kjøpesum for tilskuddet. Etter å ha akseptert stipend og gir betaling hvis det er aktuelt, må arbeideren vente til stipendvestene. Fortjeningsperioder for Begrensede aksjekurser kan være tidsbasert en oppgitt periode fra tildelingsdatoen eller ytelsesbasert ofte knyttet til oppnåelse ement av bedriftens mål. Når en aksjekurs for aksjekontrakter mottar de ansatte aksjene i aksjeselskapet eller kontantekvivalenten avhengig av selskapets planregler uten restriksjoner. Inntektsskattbehandling. Under normale føderale inntektsskatteregler, mottar en ansatt en begrenset Stock Award er ikke skattlagt på tidspunktet for bevilgningen, forutsatt at det ikke er foretatt valg i henhold til § 83b, som omtalt nedenfor. I stedet blir arbeidstaker beskattet ved opptjening når restriksjonene bortfaller. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom rettferdig markedsverdi av bevilgningen på opptjeningstidspunktet minus beløpet som er betalt for tilskuddet, hvis det er noen. For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner medarbeiderens skatteperiode ved opptjeningstidspunktet, og medarbeiderens skattegrunnlag er lik beløpet som er betalt for aksjen pluss beløpet som er inkludert som ordinær kompensasjonsinntekt Ved senere salg av aksjene, forutsatt at arbeidstakeren eier aksjene som en kapital eiendel, ville arbeidstakeren gjenkjenne c apital fortjeneste eller tap om en slik gevinst vil være en kort eller langsiktig gevinst vil avhenge av tiden mellom begynnelsen av holdeperioden ved opptjening og datoen for det etterfølgende salg. Rådfør deg med skatteadviseren om konsekvensene for inntektsskatt på you. Special Tax 83b Valg. Under § 83b i Internal Revenue Code, kan ansatte endre skattebehandlingen av deres begrensede aksjekurser. Ansatte som velger å lage spesialskatten 83b valg velges for å inkludere markedsverdien av aksjen på tidspunktet for tilskuddet minus beløpet betalt for aksjene dersom noe som en del av deres inntekt uten hensyn til begrensningene. De vil bli gjenstand for nødvendig skattefradrag når aksjekjøpsfondene mottas. I tillegg til inntektsinntektene , en spesialskatt 83 b valg vil føre til at aksjens holdbarhetstid begynner umiddelbart etter at tildelingen er gitt. Med en spesialskatt 83 b valg, er ansatte ikke gjenstand for Kommer skatt når aksjene er uavhengig av rettferdig markedsverdi ved opptjeningstidspunktet, og de er ikke gjenstand for ytterligere skatt før aksjene selges. Etterfølgende gevinst eller tap på aksjen vil være gevinster eller tap som antas at aksjene holdes som en kapitalandel Imidlertid, hvis en ansatt skulle forlate selskapet før det ble opptjent, ville han ikke være berettiget til tilbakebetaling av tidligere betalte skatter eller et skattemessig tap i forhold til aksjen som ble fortapt. En spesialskatt 83 b valg må innleveres i Skrive med Internal Revenue Service IRS senest 30 dager etter bevilgningsdatoen. I tillegg må arbeidstaker sende en kopi av Spesialskatt 83 b valgskjema til arbeidsgiver, og inkludere en kopi ved søknad om årlig inntektsavkastning. Bestemme om å lage en spesiell skatt 83 b Valg. Når det gjelder å lage en spesialavgift 83 b er valg en viktig skattemessig og økonomisk beslutning, og ansatte oppfordres til å konsultere sine skatterådgivere. Det er flere potensielle fordeler ved m Åpen en spesialavgift 83 b valg. Fastsett kostnadsgrunnlag nå Ved å betale skatt på tilskudd nå, i stedet for når aksjene vester, vil nåværende aksjekurs bli etablert som kostnadsgrunnlag for aksjene gitt. Når aksjene gjør vester, er ingen skatt vil bli forfalt til aksjene er solgt uavhengig av hvor mye aksjene kan ha endret seg i verdi. Kontroller tidspunktet for fremtidig inntektsføring. Gevinst eller tap vil kun bli anerkjent når aksjen faktisk selges og ikke utløses ved utløpet av Restriksjoner ved opptjening. Kapitalgevinster behandling Forutsatt at aksjene holdes som en kapital eiendel, vil fremtidige gevinster eller tap bare skattes som kapitalgevinster og vil derfor være gjenstand for gunstige kapitalgevinst skattesatser. Det er også flere potensielle ulemper ved lage en spesialskatt 83 b valg. Faldende aksjekurser Hvis aksjekursen gikk ned i løpet av opptjeningsperioden, er det fare for at flere skatter vil bli betalt ut fra den virkelige markedsverdi på tildelingsdagen enn det ville ha Betalt ved inntjening. Tidsplan for skattebetaling Siden skatter forfaller når tildelingen er tildelt, må du bruke andre midler til å betale skatteforpliktelsen. Ved normal skattemessig behandling skylder du ikke skatt til stipendvestene, og du kan potensielt bruk noen av aksjene som er inntjening for å dekke din skattepliktige forpliktelse. Risiko for fortabelse Hvis den begrensede aksjekursen fortabes, for eksempel ved å forlate selskapet før aksjekortene, kan et tap ikke påberopes i skattemessig grad med hensyn til innskuddsprisen. Det er ingen tilbakebetaling på den skatt som er betalt på den begrensede aksjeprisen. Betaling av inntektsskatt på begrensede aksjekurser. Avhengig av planreglene, vil enkeltpersoner som bestemmer seg for ikke å lage en spesialskatt 83 b valg, ha to muligheter til å oppfylle sin skatteforpliktelse på grunn av Investere netto aksjer eller betale kontant. Individer som velger til nettoaksjer vil ha riktig antall aksjer holdt tilbake ved opptjening for å dekke deres skattepliktige forpliktelser. De vil rec eiv antall aksjer oppnådd mindre antall aksjer holdt i skatt formål. Individer som velger å betale kontant for å tilfredsstille sin skatteforpliktelse må ha riktig beløp i kontoen på dagen for opptjening. Pengene vil bli debitert fra deres konto ved opptjening, og det vil bli videresendt til deres selskap for rapportering og overføring til de relevante reguleringsbyråer. De mottar hele antall aksjer som er hjemmehørende. Fondsmessig inntektsskattbehandling. Utøvelse av aksjeopsjoner. Å utlevere et aksjeopsjon betyr å kjøpe utsteder s vanlig aksjekurs til den prisen som er angitt av opsjonsprisen, uavhengig av aksjekursen på det tidspunktet du utnytter opsjonen. Se om aksjeopsjoner for mer informasjon. Tips Utøvelse av aksjeopsjoner er en sofistikert og noen ganger komplisert transaksjon. Skatteimplikasjonene kan variere i stor grad være sikker på å konsultere en skatterådgiver før du trener dine aksjeopsjoner. Koder ved utøvelse av aksjeopsjoner. Du har flere valg når du utøver dine opptjente aksjeopsjoner. Hold dine aksjeopsjoner. Hvis du tror at aksjekursen vil stige over tid, kan du dra nytte av opsjonens langsiktige natur og vente på å utøve dem til markedsprisen av utstederen overstiger stipendprisen din og du føler at du er klar til å utøve aksjeopsjoner Bare husk at aksjeopsjoner utløper etter en tidsperiode. Valgfrie opsjoner har ingen verdi etter at de utløper. Fordelene med denne tilnærmingen er at du utsette eventuelle skattepåvirkninger til du utnytter aksjeopsjonene dine og den potensielle verdsettelsen av aksjen, og dermed øke gevinsten når du utøve dem. Invitere en utvekslings-og-hold-transaksjon kontant for aksje. Utøve aksjeopsjoner for å kjøpe aksjer av aksjeselskapet og hold deretter aksjen. Avhengig av opsjonsalternativet må du kanskje sette inn penger eller låne på margin ved hjelp av andre verdipapirer i din Fidelity-konto som sikkerhet for å betale opsjonskostnaden, meglerkommisjonen utstedelser og eventuelle avgifter og avgifter dersom du er godkjent for margin. Fordelene ved denne tilnærmingen er fordelene med aksjeeierskap i din bedrift, inkludert eventuell utbytte. Potensiell takknemlighet for prisen på selskapets vanlige lager. Initier en utøvelses-og - Sell-to-Cover Transaction. Utøve aksjeopsjonene dine for å kjøpe aksjer i selskapets aksjer, så selg akkurat nok av selskapet aksjer samtidig for å dekke aksjeopsjonskostnadene, skatter og meglerprovisjoner og gebyr. Provenuet du mottar fra en utøvelses-og-selg-til-dekningstransaksjon vil være aksjer på aksjen Du kan få et restbeløp i kontanter. Fordelene ved denne tilnærmingen er fordelene med aksjeeierskap i din bedrift, inkludert eventuell utbytte. Potensial prisvekst på prisen på din bedrift s vanlige stock. the evne til å dekke aksjeopsjon kostnaden, skatt og megling provisjoner og eventuelle gebyrer med fortjeneste fra salg. Initiate en Motion-and-Sell Transaction cashless. With denne transaksjonen, som bare er tilgjengelig fra Fidelity dersom aksjeopsjonsplanen din forvaltes av Fidelity, kan du utøve aksjeopsjonen din til å kjøpe aksjeselskapet ditt og selge de oppkjøpte aksjene samtidig uten å bruke egne kontanter. Inntektene du mottar fra en trenings-og-selger transaksjonen er lik den virkelige markedsverdien av aksjen minus tilskuddskursen og krevd skattebyrå og provisjonskurs og eventuelle gebyrer du får. Fordelene ved denne tilnærmingen er. kash inntektene fra din øvelse. muligheten til å bruke provenyet til å diversifisere Investeringene i porteføljen din gjennom Fidelity-kontoen din. Tip Kjenn utløpsdatoen for aksjeopsjonene dine Når de utløper, har de ingen verdi. Eksempel på et incentivaksjonsopsjon Øvelse. Disponibel disponerende aksjer solgt før angitt ventetid. Antall alternativer 100.Grant pris 10.For markedsverdi når utøves 50.For markedsverdi når solgt 70.Trade type Trening og hold 50.Når aksjeopsjonene dine vinner 1. januar, y du bestemmer deg for å utøve dine aksjer Aksjekursen er 50 Dine aksjeopsjoner koster 1000 100 aksjeopsjoner x 10 stipendpris Du betaler aksjeopsjonen koster 1000 til din arbeidsgiver og mottar 100 aksjer i meglerkontoen 1. juni er aksjekursen 70 Du selger dine 100 aksjer til dagens markedsverdi. Når du selger aksjer som er mottatt gjennom en aksjeopsjonstransaksjon, må du. Notifiser arbeidsgiveren din, dette skaper en diskvalifiserende disposisjon. Betal ordinær inntektsskatt på forskjellen mellom tilskuddskurs 10 og full markedsverdi på tidspunktet for utøvelsen 50 I dette eksemplet er 40 a aksje eller 4000.Pay kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom den fulde markedsverdi på tidspunktet for utøvelsen 50 og salgsprisen 70 I dette eksemplet deltar 20 a , eller 2.000. Hvis du hadde ventet å selge aksjeopsjoner i mer enn ett år etter at aksjeopsjonene ble utøvd og to år etter tildelingsdatoen, ville du betale gevinst i stedet for vanlig inntekt på forskjellen mellom en gavepris og salgspris.
No comments:
Post a Comment